Am 22. Juni 2025 erließ Sultan Haitham bin Tariq den Royal Erlass Nr. 56/2025, mit dem das Gesetz zur Einkommensteuer für natürliche Personen offiziell verabschiedet wurde. Die Steuer greift ab einem zu versteuernden Jahresbetrag von OMR 42 000 (ca. 109 200 USD) und gilt mit einem konstanten Steuersatz von 5 %, nach Abzug anerkennungsfähiger Ausgaben. Steuerpflicht besteht für in Oman ansässige Personen mit weltweitem Einkommen; nicht ansässige Omanis werden nur auf Inlandseinkünfte besteuert. Abzüge und Befreiungen wie Wohnungsbaudarlehenszinsen, Bildungs- und Gesundheitskosten, Wohltätigkeitsspenden sowie Kapitalerträge entlasten Steuerzahler. Das Gesetz wurde am 30. Juni im Amtsblatt publiziert und tritt am 1. Januar 2028 in Kraft, mit einem Jahr für die Ausführung durch detaillierte Verordnungen.
Hintergrund und Details
Das Gesetz definiert Einkommen, Steuerjahr und Steuerstatus. Als Einkommen gelten u. a. Löhne, selbständige Einkünfte, Mieteinnahmen, Lizenzgebühren, Zinsen und Kapitalerträge. Nach Behördenangaben liegt die Steuerbelastung bei nur rund 1 % der Bevölkerung. Einmalige Auslands Einkommensbefreiung für zwei Jahre und Kapitalgewinne aus Wohnimmobilien sind ausgenommen. Doppelbesteuerungsabkommen können zur Anrechnung ausländischer Steuern herangezogen werden.
Die Maßnahme steht im Einklang mit Vision 2040; sie ergänzt bestehende Steuern (z. B. Mehrwert-, Verbrauchs- und Unternehmenssteuer) und reduziert Ölabhängigkeit. Ökonomische Analysen sehen nur geringe Auswirkungen auf die Wettbewerbsfähigkeit. Internationale Institutionen betrachten sie als mögliches Modell für andere GCC-Staaten.
Fazit
Die kommende Ausführungsphase bietet Spielraum für nähere Prüfung: Arbeitgeber sollten Lohnabrechnungssysteme, Vertragsbedingungen und Zusatzleistungen anpassen. Steuerpflichtige mit globalen Einkünften müssen ihren Wohnsitzstatus und Möglichkeiten zur Vermeidung von Doppelbesteuerung evaluieren.
Regional eröffnet Oman einen Referenzrahmen für etwa Bahrain und Kuwait. UAE und Saudi-Arabien dürften in naher Zukunft keine ähnlich umfassende Steuer erheben, aber ein abgestimmtes GCC-Steuersystem ist mittelfristig denkbar.
